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水資源費改稅試點12月1日起全面實施

節水型企業將獲鼓勵(政策解讀)

工業用水前一年度用水效率達到國家用水定額先進值的納稅人,減征本年度20%水資源稅

本報記者 王 觀
2024年10月27日09:09 | 來源:人民網-《人民日報》
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  為加強水資源管理和保護,促進水資源節約集約安全利用,財政部、國家稅務總局、水利部近日印發《水資源稅改革試點實施辦法》(以下簡稱《辦法》),明確自12月1日起全面實施水資源費改稅試點。

  全面實施水資源費改稅試點,對居民和企業有何影響?前期試點地區用水量有何變化?記者進行了採訪。

  鞏固和擴大前期改革成果,進一步增強節水意識和動力

  我國人多水少,水資源時空分布不均。隨著經濟社會發展,水資源需求量持續增長,供需矛盾日益突出,加之利用效率總體不高,經濟社會高質量發展和生態環境保護都面臨水資源短缺的挑戰。

  資源稅是引導資源合理配置的重要手段。自2016年7月1日起,我國在河北省率先實施水資源稅改革試點,2017年12月1日,將試點范圍擴大到北京、天津、山西、內蒙古、山東、河南、四川、陝西、寧夏等9個省份。改革試點通過差異化稅額標准和減免稅優惠政策的雙向發力,充分發揮了稅收調控作用,有效促進了納稅人節約用水、壓採地下水和改變不合理用水需求。據統計,2018年至2023年,前期試點地區地下水超採量和企業超計劃取用水量都明顯下降,超採區地下水計稅取水量下降17.7%,企業超計劃取用水量下降43.1%。

  作為首個水資源費改稅試點省份,河北試點8年來,萬元GDP用水量由2015年的70.8立方米下降到2023年的42.5立方米,降幅達40%﹔地下水開採量由134億立方米下降到75億立方米,降幅達44%。

  在稅收杠杆調節下,鋼鐵、採礦等行業用水大戶紛紛強化內部用水管理,通過節水技術改造降低水資源稅負,實現經濟效益與環保效益的雙贏。水資源稅改革后,河北普陽鋼鐵有限公司投資建設污水處理站、中水回用處理廠,對用水要求不高的生產環節使用地表水或中水補水。多管齊下,公司噸鋼耗水降低到1.98立方米,年節約地下水149萬立方米,年節約生產成本和稅收成本約642萬元。

  國家稅務總局稅收科學研究所副所長李平表示,此次全面實施水資源費改稅試點,有助於鞏固和擴大前期水資源稅改革成果,充分發揮稅收杠杆作用,進一步增強企業等社會主體節水意識和動力,鼓勵企業通過節水改造和技術創新提高用水效率,促進水資源節約集約循環利用和生態環境保護,推動形成綠色發展方式和生活方式。同時,也有利於完善綠色稅收體系,支持我國經濟社會綠色轉型,助力美麗中國建設。

  強化稅收優惠政策正向激勵引導作用

  水資源費改稅推廣至全國,對居民和企業有何影響?

  據了解,《辦法》統籌現有水資源稅改革試點制度和水資源費征收制度,在保持稅制要素和基本框架穩定的前提下,實現水資源費制度向水資源稅制度的平穩轉換。

  “水資源稅改革採取稅費平移原則,保障了企業正常生產用水、城鎮公共供水企業和居民生活用水負擔‘三不變’。”李平說。

  具體來看,《辦法》明確,農村集體經濟組織及其成員從本集體經濟組織的水塘、水庫中取用水,家庭生活和零星散養、圈養畜禽飲用等少量取用水,為保障礦井等地下工程施工安全和生產安全必須進行臨時應急取(排)水等情形不繳納水資源稅。

  《辦法》對超出規定限額的農業生產取用水以及農村集中飲水工程取用水,授權地方減免水資源稅。

  關於水資源稅和供水價格的關系,此次《辦法》也進行了明確,即城鎮公共供水企業為水資源稅的納稅人,水資源稅與自來水價格實行價稅分離,通過稅收引導相關企業採取措施控制和降低水的漏損。

  專家認為,相較前期改革試點,《辦法》進一步界定了水資源稅征收范圍和對象,強化了稅收優惠政策的正向激勵引導作用。水資源費改稅對一般居民和企業來說,實際負擔不會有大的變化。同時,為了提高水資源節約集約利用,節水型企業會得到鼓勵,而水資源消耗較大、粗放式發展的企業會進一步得到抑制。《辦法》規定,工業用水前一年度用水效率達到國家用水定額先進值的納稅人,減征本年度20%水資源稅。省級水行政主管部門會同同級財政、稅務等部門及時公布享受減征政策的納稅人名單。

  水資源稅收入全部歸屬地方,將適當增加地方自主財力

  值得關注的是,全面實施水資源費改稅試點后,水資源稅收入全部歸屬地方,將適當增加地方自主財力。

  同時,為適當擴大地方稅收管理權限,《辦法》新增了地方可以減征和免征的稅收優惠政策,授權地方確定特定取用水的水資源稅核定方法和計征方式等。

  《辦法》還強化分類調控,體現地區差異。一方面,對水資源嚴重短缺和超載地區取用水、取用地下水等從高確定稅額,通過設置差別稅額,更好發揮稅收調節作用,抑制地下水超採和不合理用水需求﹔另一方面,充分考慮不同地區水資源狀況及經濟發展水平差異,合理設置不同地區最低平均稅額水平,授權地方按規定確定本地區水資源稅的具體適用稅額。

  全面實施水資源費改稅試點涉及面廣、專業性強、社會關注度高,為確保改革試點平穩有序實施,各級財政、稅務、水行政主管部門將結合實際,對納稅人開展有針對性的政策宣傳解讀,確保納稅人懂政策、會申報、知操作,切實提高政策知曉度和落實精准性。

  國家稅務總局河北省稅務局有關負責人表示,將不斷深化水資源稅改革成果,充分釋放綠色稅收的調節作用,持續優化水資源稅改革的制度框架與運行機制,為全國范圍內水資源稅的推廣實施貢獻實踐經驗,推動水資源節約保護和綠色發展。

  國家稅務總局相關部門負責人表示,稅務部門將積極配合財政、水利等部門妥善做好稅額標准制定等授權事項工作,同時推動建立稅務與水利部門工作配合機制,開發和測試征稅信息系統,實現涉稅信息自動預填、自動計算,進一步提升納稅人辦稅便利度,確保改革平穩有序落地。

  《 人民日報 》( 2024年10月27日 02 版)

(責編:白鴿、魏鑫)

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